第一章 總 則
第一條? 為了規(guī)范基金會資產管理,根據中華人民共和國《公益事業(yè)捐贈法》、《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》等法律、法規(guī)和規(guī)章及基金會章程制定本制度。
第二條 本制度所稱資產指流動資產、固定資產、投資資產和無形資產等。流動資產是指基金會可以在一年內變現(xiàn)或運用的資產,如貨幣資金、應收賬款、預付賬款等。固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的,單位價值在1000元以上,預計使用年限超過1年,并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的有形資產。對于單價雖然未達到規(guī)定標準,但使用時間在1年以上的大批同類物資,應作為固定資產核算,如辦公家具等。投資資產是指基金會用于短期投資或長期投資形成的資產,及其因此而形成的資產。無形資產是指基金會擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產,如商標、專利權等。
第三條? 基金會資產管理的基本原則是:合法、謹慎、安全、有效。
第四條? 基金會按照《民間非營利組織會計制度》對資產進行會計核算和信息披露。
第二章 資產管理
第五條? 流動資產的管理。
(一)貨幣資金。
1、基金會的貨幣資金均由基金部統(tǒng)一管理,執(zhí)行賬錢分管。取得的貨幣資金收入必須及時、全額入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。不準出借銀行賬戶、支票。不屬基金會的經濟往來,不得在基金會的銀行賬戶中辦理結算。
2、基金部根據日常工作需要,可向銀行支取備用金,但備用金數(shù)額不得超過2萬元。
3、出納應建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,并編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。
(二)應收賬款、預付賬款。
基金部應對應收賬款、預付賬款進行定期核對,每年至少兩次。對于到期收回的應收賬款應做好賬務處理,對于到期尚未收到的應收款項,應及時報告秘書長、理事長,做出決策。
第六條? 投資資產的管理。
(一)基金會進行投資理財,應當遵循合法、安全、有效的原則,努力使資金保值、增值。
(二)基金會可用于投資理財?shù)馁Y金主要是指非限定性資金。對暫不需要支付的限定性資金,基金會也可利用時間差進行短期理財。但如果捐贈人對捐贈財產能否投資和如何投資有特別約定,本基金會應遵守該約定。
(三)基金會開展投資理財由理事會履行決策職責:
1、決定重大投資理財活動。
2、基金會開展重大投資理財活動,應提交理事會審議,審議通過后方可實施。
3、檢查、監(jiān)督基金會的投資理財管理和資產處置工作。
4、其它有關資產管理的重大事項。
(四)對風險可控的定期存款或銀行理財,可由辦公會研究同意后實施。
(五)每一筆投資理財項目經費支出必須經秘書長、理事長審簽。
(六)每個投資理財項目必須建立專項檔案,專人負責,完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過程的資料。
(七)基金會禁止從事以下行為:提供擔保;在二級市場直接買賣股票;從事可能使本基金會承擔無限責任的投資;從事違背本基金會使命、可能損害信譽的投資;國家法律法規(guī)禁止的其他投資行為。
第七條 ?固定資產的管理。
(一)固定資產的購置
基金會購置固定資產,金額在1萬元(含)以下的,由秘書長審簽;金額在1萬以上10萬(含)以下的,經辦公會研究決定;金額在10萬元(不含)以上的,需提交理事會審議。
(二)固定資產的管理
1、重大固定資產的后續(xù)管理由理事會履行決策職責,基金部負責實施。例如房屋的出售、出租等。
2、一般辦公用固定資產的后續(xù)管理由基金部負責,具體工作包括:
(1)編制固定資產目錄,建立固定資產實物臺賬。
(2)設立固定資產卡片,對固定資產進行統(tǒng)一分類編號,并落實到使用人。
(3)辦理固定資產的申購、驗收、領用、移交、報廢、處置等手續(xù)。
(4)定期組織固定資產的清查盤點,形成盤點表,做到賬賬相符、賬實相符。
(5)對于已達折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產,基金部應做好備查登記。
(6)對于已達折舊年限且不能繼續(xù)使用或未達折舊年限但不能繼續(xù)使用的固定資產,應及時報告秘書長,做報廢處理。
(7)固定資產的清理報廢,由基金部提出書面申請,由秘書長審批簽字后作為賬務處理依據。
(三)固定資產的核算
1、固定資產應設置總帳及明細分類帳。
2、財務人員應對固定資產的增減變動及時進行帳務處理,并按相關規(guī)定對固定資產計提折舊。固定資產采用平均年限法按月計提折舊,預計凈殘值率5%。
3、固定資產的分類及折舊年限規(guī)定:
(1)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、倉庫、食堂用房等;建筑物包括道路、雕塑等;附屬設施包括建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。折舊年限一般不低于20年。房屋折舊年限不低于50年。
(2)交通設備:包括轎車、商務車等。折舊年限一般不低于10年。
(3)電子設備:包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭等相關辦公設備。折舊年限一般不低于3年。
(4)辦公家具:包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜等。折舊年限一般不低于5年。
(5)其它固定資產。指未能包括在上述各項內的固定資產。
(五)基金會固定資產的管理和使用實行統(tǒng)一核算、責任到人、物盡其用的原則。
(六)基金會的固定資產,其他組織和個人不得侵占、挪用或任意調撥。
(七)固定資產管理人員變動時,必須做好交接工作。
第八條? 基金會基金部對資產履行管理職責:
1、執(zhí)行理事會或辦公會的有關決議和規(guī)定。
2、負責所有資產的監(jiān)督和管理。
3、負責資產的財務管理與會計核算,依法編制財務會計報表,定期向理事會報告。
第三章 資產處置
第九條? 資產的處置實行“集體審查、分級批準、上報備案”的辦法,完善內部控制制度、制衡機制。
第十條? 投資理財損失在100萬元(不含)以下的資產處置方案,由基金部提出書面報告,經辦公會審議后報業(yè)務主管單位審批;投資損失超過100萬元(含)的資產處置方案,經理事會審議后報業(yè)務主管單位審批。
第十一條 ?固定資產的處置。對報廢、報失、報損的固定資產,由相關人員填寫報廢、報失、報損單,由資產管理人員和財務人員共同核定后,提出處置意見,并嚴格遵照基金會固定資產管理決策職責,相應履行處置審批手續(xù)。報廢的固定資產由基金部統(tǒng)一負責處置,處置后要及時更新固定資產臺賬及固定資產卡片,處置的殘值收入必須及時入賬。
第十二條 ?基金會人員變動,其管理的固定資產應及時辦理轉移登記,更新固定資產卡片。
第四章 管理責任
第十三條 ?重大資產管理以及處置結果應報理事會備案。
第十四條? 本制度規(guī)定由理事會審批的事項,履行基金會章程規(guī)定的決策程序。
第十五條? 發(fā)生以下行為,對有關責任人員視情節(jié)輕重給與警告、或辭退;造成資產嚴重損失的,根據理事會規(guī)定進行賠償;涉嫌犯罪的,移交司法機關處理:
(一)未經規(guī)定程序審批,擅自投資或處置資產;
(二)以本基金會資產為自己或他人謀取私利。
(三)玩忽職守。
(四)泄漏資產秘密及其他可能損害本基金會信譽的行為。
(五)其他可能造成資產損失的行為。
第十六條? 由于國家法律、政策發(fā)生重大變化或出現(xiàn)自然災害等不可抗力原因造成資產損失的,不追究管理人員的責任。
第五章 附 則
第十七條? 本制度由基金會理事會制訂,本制度的解釋權和修改權屬于理事會。
第十八條? 本制度經基金會第二屆理事會第二次會議通過。自 2018 年 3 月 1 日起施行。由基金會辦公室負責解釋。