第一章 總 則
第一條 為加強基金會的財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)管理水平，保障基金會工作的正常運行，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《基金會管理條例》、《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合基金會章程，制定本制度。
第二條 基金會是具有公開募捐資格的慈善組織，財務(wù)管理執(zhí)行民間非營利組織會計制度。
第三條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第四條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條 基金會財務(wù)管理原則：
（一）堅持理事會統(tǒng)籌管理，法人負責(zé)，基金部具體實施的原則。
（二）堅持勤儉節(jié)約、精打細算，制止奢侈浪費的原則。
（三）堅持公開、公平、公正、透明的原則。定期向社會公開基金會慈善活動開展情況。定期向理事會、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)主管單位報告財產(chǎn)及財務(wù)收支情況，接受理事會、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督。
（四）堅持合理使用資金、保障資金安全、注重資金使用效益的原則。
第六條 基金會財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)和財務(wù)印章管理、財務(wù)監(jiān)督等。
第七條 基金會應(yīng)配備具有專業(yè)會計職稱的會計和出納，制定崗位責(zé)任制，嚴禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會計人員依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
第八條 基金會應(yīng)按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，在銀行設(shè)立基本賬戶,并根據(jù)工作需要可在多個銀行設(shè)立一般賬戶，對本基金會的貨幣資金收支進行會計核算管理，自覺接受社會監(jiān)督和審計監(jiān)督。
第二章預(yù)算管理
第九條 每年年初，要根據(jù)基金會上年資金結(jié)轉(zhuǎn)情況、本年工作計劃等編制經(jīng)費預(yù)算。
第十條 基金會的各項非限定性支出、固定資產(chǎn)購置、管理費用采取年度預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。
第十一條 經(jīng)費預(yù)算經(jīng)理事會、監(jiān)事會審議通過后執(zhí)行。
第十二條 當(dāng)年非限定性支出項目需要追加或調(diào)增項目預(yù)算的，單個項目資金在30萬元（含）以內(nèi)的，由基金會辦公會履行決策職責(zé)；單個項目資金在30萬元(不含)以上的，由基金會理事會履行決策職責(zé)。
第三章 收入管理
第十三條 基金會的收入包括：捐贈收入、投資理財收益和其他收入。
（一）捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入，包括捐贈貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所得。
（二）投資理財收益是指投資理財取得的收益。
（三）其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。
第十四條 捐贈資金或物資進入基金會賬戶后，必須及時、全額入賬。不得以任何理由私設(shè)“小金庫”、設(shè)賬外賬，嚴禁收款不入賬。捐贈收入應(yīng)單立科目或單設(shè)賬戶核算管理，并嚴格按照捐贈單位（或捐款人）與基金會簽定的捐贈協(xié)議的要求進行賬務(wù)管理，定期向捐贈單位（或捐款人）報告捐贈資金或物資的使用情況。
第十五條 基金會收到捐贈的現(xiàn)金或物資，應(yīng)及時向捐贈者開具市財政局統(tǒng)一印制的《公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)》。
第十六條 基金會接收非現(xiàn)金捐贈，按照以下方法確定入賬價值：
(一) 捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)。
（二）捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明上標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價值作為入賬價值。
（三）捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊登記。
第十七條 基金會的捐贈收入及其他合法收入受法律保護，基金會理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。
第十八條 基金會有權(quán)依法對非定向物資捐贈進行拍賣、變賣、處置等，取得的凈收益作為捐贈收入入賬。
第十九條基金會取得的投資收益及其他收入，只能用于公益事業(yè)支出及必要的行政管理開支，任何人不得以任何理由分配。
第四章 支出管理
第二十條 基金會的支出包括：業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。
（一）業(yè)務(wù)活動成本是指為實現(xiàn)章程的業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，開展慈善活動所發(fā)生的費用。
（二）管理費用是指為保證基金會正常運轉(zhuǎn)所發(fā)生的各項費用，包括：理事會等決策機構(gòu)的工作經(jīng)費；行政管理人員的工資、獎金、住房公積金、住房補貼、社會保障費；辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構(gòu)費等。
（三）籌資費用是指為募集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用，包括舉辦募款活動費、印刷宣傳資料費、其他與募款有關(guān)的費用和應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用的借款費用、匯兌損失（或匯兌收益）等。
第二十一條 基金會開展慈善活動的年度支出及年度管理費用支出，應(yīng)該符合《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》相關(guān)規(guī)定。
第二十二條 本基金會開展慈善活動的支出，包括直接用于受助人的款物和為開展慈善活動所發(fā)生的直接費用。
（一）支付給慈善活動管理人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家費等；
（二）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估慈善活動所發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等。
（三）為宣傳、推廣慈善活動發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；因慈善活動需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等。
（四）為開展慈善活動需要支付的其他費用。
第二十三條 捐贈協(xié)議和募捐公告中有約定的，可以從捐贈收入中列支慈善活動直接運行費用，按照約定列支，沒有約定的，不得從捐贈收入中列支。
第二十四條 基金會開展定向捐贈的慈善活動支出，嚴格按照捐贈協(xié)議執(zhí)行；如執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并報理事會、監(jiān)事會。
第二十五條 基金會開展非定向捐贈的慈善活動支出，需按照理事會、監(jiān)事會審議通過的非限定性慈善項目支出預(yù)算或經(jīng)追加調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。
第二十六條 基金會開展慈善項目的費用支出，須項目經(jīng)辦人填制《項目付款申請單》并附相關(guān)憑據(jù)，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核，項目部負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)、秘書長、理事長簽批后，方能交財務(wù)部付款。項目部要跟蹤慈善項目資金使用情況，提高資金使用效益。
第二十七條基金會接受捐贈的資金或物資，必須嚴格按捐贈人的意愿，規(guī)定用途安排使用。如需改變用途，應(yīng)當(dāng)征得捐贈人書面同意，且仍用于慈善活動支出。確實無法征求捐贈人意見的，應(yīng)當(dāng)按照基金會宗旨用于與原慈善項目目的相近似的目的。
第二十八條 基金會購買辦公用品、工作人員差旅費用報銷等，參照國家機關(guān)實行的公務(wù)卡管理辦法，原則上實行銀行刷卡支付。差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，參照重慶市市直機關(guān)差旅費管理辦法（渝財行（2014）39號）執(zhí)行?；饡姓k公發(fā)生的管理費用支出，由經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》并附有效發(fā)票、購貨清單等原始票據(jù)，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核，辦公室負責(zé)人審核，金額在5萬元以下由秘書長簽批、金額在5萬元及以上由理事長簽批后，方能交財務(wù)部報銷。
第二十九條 基金會公務(wù)車保養(yǎng)、維修等，經(jīng)辦人需先填寫維修、保養(yǎng)《申請單》，經(jīng)同意后實施。保養(yǎng)、維修等費用憑有效發(fā)票據(jù)實報銷。公務(wù)車燃油消耗實行油卡充值，每次充值金額控制在1萬元以內(nèi)。油卡充值由經(jīng)辦人填寫購油《申請單》，并附上公務(wù)車日常油耗記錄表、加油小票等，經(jīng)同意后實施。公務(wù)車的停車費、洗車費實行定額包干管理，由駕駛員按季度領(lǐng)取。定額包干標(biāo)準(zhǔn)另定。
第三十條 嚴格報銷手續(xù)，堅持一事一報。對報銷的原始憑據(jù)不完整、不真實的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
第五章 票據(jù)和財務(wù)印章管理
第三十一條 基金會票據(jù)包括公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票等，由出納保管。
第三十二條 基金會財務(wù)印章包括基金會財務(wù)專用章和開戶銀行預(yù)留的個人印鑒。會計保管基金會財務(wù)專用章，出納保管開戶銀行預(yù)留的個人印鑒。
第三十三條 基金會空白票據(jù)和財務(wù)印章實行分開保管。
第三十四條 公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)的適用范圍：基金會接受的捐贈用于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的，都要開具公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)。捐贈人不需要的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈統(tǒng)一票據(jù)據(jù)，留基金會備查。
下列行為，不得使用公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：
（一）集資、攤派、籌資、贊助等；
（二）以捐贈名義接受財物并與出資人利益相關(guān)的；
（三）以捐贈名義從事營利活動的；
（四）收取除捐贈以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會費收入、資金往來款項等應(yīng)使用其他相應(yīng)財政票據(jù)的；
（五）按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的；
（六）財政部門認定的其他行為。
第三十五條 公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改；不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第三十六條 支票由出納人員在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠期支票。
第三十七條 不準(zhǔn)出借、出租支票，或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和理事長批準(zhǔn)，并登記金額及用途。
第三十八條 支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向秘書長、理事長報告。
第三十九條 財務(wù)印章如有丟失、毀損等情況，應(yīng)及時聯(lián)系相關(guān)單位和企業(yè)，做好遺失聲明并及時更換各預(yù)留印鑒。
第六章 財務(wù)監(jiān)管
第四十條 基金會應(yīng)建立健全的財務(wù)人員崗位責(zé)任制。會計人員不得保管現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第四十一條 財務(wù)部應(yīng)定期向理事會、監(jiān)事會報告基金會財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況，針對存在的問題提出整改意見。
第四十二條 財務(wù)部每年年終要做好財務(wù)決算工作，編制財務(wù)決算報告，及時向上級主管部門報送有關(guān)財務(wù)報表，接受審計部門監(jiān)督。
第四十三條 基金會財務(wù)會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)及時辦理財務(wù)工作移交手續(xù)。
第四十四條 基金會要加強財務(wù)管理，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，依法開展各類財務(wù)管理工作。加強自身建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平。定期編報相關(guān)會計信息，保證會計資料的合法、真實、準(zhǔn)確和完整。
第四十五條 基金會理事會如違反《中華人民共和國慈善法》、《基金會管理條例》和本基金會章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使財產(chǎn)遭受重大損失，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
第七章 附 則
第四十六條 本制度由基金會理事會負責(zé)解釋。
第四十七條 本制度經(jīng)基金會第二屆理事會第七次會議審議通過。自2021 年1 月1 日起施行。
